Minimización del riesgo de fraude fiscal en las devoluciones improcedentes del impuesto a las ventas “un modelo de fiscalización tributaria”

Abstract

A partir del análisis de situaciones concretas de fraude fiscal, se propone un diseño de un programa nacional para el control de devoluciones en el impuesto a las ventas. En el abordaje de esta problemática compleja, hubo la necesidad de integrar, de manera conjunta, dos puntos de vista técnicos: de una parte, desde la perspectiva del contribuyente, y de la otra, desde el Estado, a través de la Dirección de Impuestos Nacionales -DIAN-, la entidad estatal encargada de controlar y fiscalizar los impuestos en Colombia. En las alternativas de solución, sólo se tendrá en cuenta el contribuyente del sector real de la economía, puesto que en el sector financiero no se presentan tales devoluciones.

Based on the analysis of specific situations of fiscal fraud, a design of a national program for the control of returns on sales tax is proposed. In addressing this complex problem, there was a need to integrate, jointly, two technical points of view: on the one hand, from the perspective of the taxpayer, and on the other, from the State, through the Tax Office Nationals -DIAN-, the state entity in charge of controlling and supervising taxes in Colombia. In the solution alternatives, only the taxpayer of the real sector of the economy will be taken into account, since in the financial sector no such returns are presented.